所得税拨备与审计支持

审计师的第一个问题，是这个数字从哪里来。

一家公司一旦进入审计，所得税拨备就不再是年末的一项计算，而成为一项有期限的报告义务，而且这个期限取决于别人的时间表。我们按您的日历编制拨备，其形式是让审计师可以复核，而不是推倒重做。

这是一项专门的工作。姜维在德勤 (Deloitte) 服务上市科技公司时负责这项工作，此后在 Costco Wholesale Canada 内部，他编制的拨备正是审计师所测试的对象。

我们编制的内容

在 IFRS 或 US GAAP 下，按季度或年度，配合您的报告日历。

• 当期与递延所得税拨备
• 税率调节表与有效税率分析
• 递延所得税资产的确认与估值备抵
• 不确定税务处理及其支持性分析
• 拨备与实际申报表之间的差异调整
• 附注披露的起草

与您的审计师配合

拨备只有在别人签字认可之后，才算真正完成。

• 工作底稿的格式以首轮复核即能勾稽为准
• 现场审计期间对审计师问询的答复
• 首年审计的支持 — 此时一切尚未建立
• 如您希望，我们也可直接与外部审计师对接

我们不担任您的审计师

拨备由我们编制，由您的外部审计师审计。本所不承接审计或审阅业务，而这一分工正是这项安排能够成立的原因 — 我们可以建立并捍卫一个税务立场，而不产生独立性问题。

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